Oui. Pour les plus-values crypto relevant de la gestion d’un patrimoine privé, vous pouvez choisir le barème progressif de l’impôt sur le revenu à la place du taux forfaitaire de 12,8 %. L’option porte sur l’année considérée ; elle est globale et irrévocable dans les conditions de l’article 200 C du CGI. Elle ne supprime pas les prélèvements sociaux : comparez le coût des deux régimes pour l’ensemble du foyer avant de cocher la case 3CN.
Que remplace l’option au barème progressif ?
Dans le cas général des gains de 2026, la charge forfaitaire présentée par la DGFiP atteint 31,4 % : 12,8 % d’impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux. L’option remplace seulement la composante « impôt sur le revenu ». Des règles particulières de prélèvements sociaux peuvent s’appliquer, notamment selon votre affiliation sociale ; les exemples ci-dessous n’intègrent aucune exonération particulière.
| Point comparé | Taux forfaitaire | Option au barème |
|---|---|---|
| Impôt sur le revenu | 12,8 % du gain net imposable relevant du régime. | Gain ajouté aux autres revenus soumis au barème du foyer. |
| Prélèvements sociaux | 18,6 % dans le cas général retenu pour 2026. | Même taux dans ce cas général ; l’option ne les efface pas. |
| Portée du choix | Application à défaut d’option valable. | Ensemble des plus-values crypto du foyer relevant du régime pour l’année. |
| Formalité | Pas de case 3CN cochée pour opter au barème. | Option expresse lors du dépôt, au plus tard avant la date limite de déclaration. |
Cette comparaison suppose que les gains relèvent bien de l’article 150 VH bis. Une activité commerciale ou réalisée dans des conditions analogues à celles d’un professionnel suit d’autres règles. Le choix d’un régime ne dépend pas de la seule préférence du contribuable.
Comment savoir si le barème est plus avantageux ?
Votre tranche marginale actuelle fournit un premier repère, mais elle ne suffit pas. Une plus-value importante peut franchir plusieurs tranches. La composition du foyer, le quotient familial, la décote et les autres revenus modifient aussi le résultat. Être non imposable avant la cession ne garantit donc pas de le rester.
- Calculez le gain crypto annuel après compensation des moins-values admises de la même année, avec le formulaire 2086.
- Calculez l’impôt du foyer sans option, en ajoutant la part forfaitaire due sur ce gain.
- Refaites la simulation avec le même gain intégré au revenu soumis au barème.
- Comparez les prélèvements sociaux et les effets de la CSG déductible lorsque ses conditions sont réunies.
Repère chiffré fictif : pour un gain net de 4 000 €, la part forfaitaire d’impôt sur le revenu est de 512 € (4 000 × 12,8 %). Votre simulation au barème doit mesurer le supplément d’impôt provoqué par ces 4 000 € dans les revenus de votre foyer. Comparez ce supplément aux 512 €, puis intégrez les autres effets fiscaux applicables. Le gain seul ne permet pas de calculer le résultat au barème.
Pour ce repère portant sur des gains de 2026, les prélèvements sociaux du cas général représentent 744 € dans les deux scénarios, avant arrondis. Les situations de hauts revenus peuvent demander d’examiner d’autres contributions. Une simulation destinée à une décision doit intégrer ces particularités.
La CSG devient-elle déductible au barème ?
L’article 154 quinquies du CGI admet une déduction de 6,8 points de CSG pour les revenus du patrimoine visés par le texte et imposés au barème. Cette déduction porte sur le revenu imposable de l’année du paiement de la CSG. Elle ne constitue pas une réduction immédiate de 6,8 points du taux des prélèvements sociaux.
Son effet dépend donc aussi des revenus et de l’imposition de l’année où la déduction est pratiquée. Intégrez cet effet à la comparaison lorsqu’il s’applique, sans annoncer une économie identique pour tous les foyers.
Quand et comment choisir la case 3CN ?
La DGFiP indique la case 3CN pour choisir le barème. Cette option crypto est indépendante de l’option concernant les revenus de capitaux mobiliers : cocher la case 2OP ne suffit pas à l’exercer.
L’article 200 C exige une option expresse lors du dépôt de la déclaration, au plus tard avant l’expiration de la date limite. Vous ne pouvez pas sélectionner le barème pour une seule plateforme et le forfait pour une autre, ni choisir opération par opération. Conservez le récapitulatif de déclaration et vos simulations.
Au 14 octobre 2026, le dernier formulaire 2086 publié porte sur les opérations de 2025, déclarées en 2026. Les cessions de 2026 relèveront de la campagne 2027 : vérifiez le millésime, le barème applicable et la notice à leur publication. Il serait trompeur d’appliquer automatiquement les seuils du barème 2026 à cette future déclaration.
Si la date limite est déjà passée, faites examiner le dépôt effectué et les voies de correction éventuellement ouvertes. Le caractère irrévocable prévu par le texte ne permet pas de promettre un changement d’option après coup.
Le seuil de 305 € permet-il de choisir un autre régime ?
L’exonération des petites cessions et le sursis des échanges sans soulte répondent à des conditions distinctes de l’option au barème. Il faut d’abord établir s’il existe un gain imposable. Notre guide des opérations crypto non imposables et seuil de 305 € détaille cette étape, sans dupliquer ici ses conditions.
De même, laisser les euros sur une plateforme après une vente ne reporte pas le choix fiscal à l’année du virement bancaire. Le guide sur la fiscalité d’un retrait crypto explique la date à retenir.
Faire vérifier l’option avant la déclaration
Préparez le résultat annuel, les relevés des plateformes, la composition du foyer, les autres revenus et les deux simulations. Un avocat fiscaliste crypto peut vérifier la qualification des gains et le coût de l’option, notamment après une cession importante, un changement de revenus ou un historique incomplet. Pour les autres étapes, retrouvez notre guide de la fiscalité crypto.
Sources officielles
- Article 200 C du CGI, taux et option au barème
- Article 150 VH bis du CGI, champ, échanges sans soulte, seuil et déclarations
- Article 154 quinquies du CGI, déduction partielle de la CSG
- Article L. 136-6 du code de la sécurité sociale, revenus du patrimoine
- DGFiP, déclaration des plus ou moins-values crypto, page modifiée le 17 juillet 2026
- Service Public, prélèvements sociaux sur les revenus du patrimoine, fiche vérifiée le 30 juin 2026
- DGFiP, formulaire 2086 et notice, millésime 2026 pour les opérations de 2025
État du droit vérifié au 14 octobre 2026. Ces informations concernent le patrimoine privé d’un résident fiscal français ; elles ne remplacent pas l’examen de votre situation.
